ישראלים רבים המחזיקים באזרחות אמריקאית מרגישים שהם "ישראלים לכל דבר". הם גרים בישראל, עובדים בישראל, משלמים מיסים בישראל , ילדיהם לומדים בישראל, וחייהם הכלכליים מתנהלים בתוך המערכת הפיננסית הישראלית. לפיכך, לא אחת עולה השאלה: אם אינני גר כלל בארצות הברית, למה האזרחות האמריקאית עדיין משנה? האם עליי לשלם משהו? האם אני מקבל משהו?
אנו גם רואים סביבנו אנשים הטסים לארצות הברית כדי להסדיר אזרחות לילדיהם, או המשקיעים זמן וכסף כדי לשמור על אזרחות אמריקאית. באופן טבעי עולה השאלה: מדוע? מה הם מקבלים מכך? האם קיימות כאן זכויות פיננסיות, הטבות, אפשרויות או יתרונות שחשוב להכיר?
התשובה היא שאזרחות אמריקאית עשויה להשפיע על החיים הפיננסיים אף כאשר מרכז החיים נמצא בישראל. היא עשויה להשפיע על פתיחת חשבון בנק, השקעות, פנסיה, קרן השתלמות, נדל״ן, דיווחי מס, העברת כספים, חשבונות לילדים, ולעיתים אף על תכנון משפחתי לטווח ארוך.
אחת הנקודות החשובות ביותר היא שארצות הברית מתייחסת לאזרחיה באופן שונה ממדינות רבות אחרות. ברוב מדינות העולם, מערכת המס מבוססת בעיקר על מקום המגורים או על תושבות המס. כלומר, אם אדם אינו מתגורר במדינה ואינו נחשב תושב מס שלה, בדרך כלל אינו חייב בדיווח ובמס על כלל הכנסותיו בעולם רק בשל אזרחותו. לדוגמה, אזרח ישראלי שמרכז חייו אינו בישראל עשוי להיבחן לפי שאלות של תושבות ומרכז חיים, ולא רק לפי עצם היותו אזרח ישראלי.
לעומת זאת, ארצות הברית היא אחת המדינות הבולטות בעולם שבהן חובת המס והדיווח קשורה גם לאזרחות, ולא רק למקום המגורים. למעשה, נהוג לציין את ארצות הברית ואריתריאה כשתי המדינות המרכזיות הפועלות לפי מודל של מיסוי על בסיס אזרחות, אף אם אופן היישום והאכיפה שונה מאוד בין שתיהן. לפי ה־ IRS, [רשות המיסים האמריקאית] אזרח אמריקאי או תושב מס אמריקאי החי מחוץ לארצות הברית כפוף באופן כללי לכללי הדיווח, ובמקרים מסוימים גם לחובת תשלום מס, בהתאם לחישוב ולנסיבות האישיות.
חשוב להדגיש: חובת דיווח אינה בהכרח מחייבת תשלום מס בפועל. ייתכן שאדם חייב בהגשת דוחות, אך לאחר חישוב נכון של זיכויים, מסים ששולמו בישראל, אמנות מס וכללים נוספים, לא תהיה לו חבות מס משמעותית בארצות הברית. אולם עצם חובת הדיווח היא נקודת מוצא שחייבים להכיר.
נושא זה חשוב במיוחד לפני קבלת החלטות השקעה. מוצר פיננסי הנראה רגיל לחלוטין עבור ישראלי שאינו אמריקאי, עלול להיות מורכב יותר עבור אזרח אמריקאי. לדוגמה: קרנות נאמנות ישראליות, קרנות סל ישראליות, קופת גמל להשקעה, פוליסות חיסכון, קרנות כספיות, ולעיתים גם מוצרים נוספים של השקעות וחסכונות. לא תמיד הבעיה נעוצה בצד הישראלי; לעיתים המורכבות נוצרת דווקא בצד האמריקאי, בדיווח, בסיווג המוצר, במיסוי, או בעלות הטיפול החשבונאי.
גם הבנקים ובתי ההשקעות בישראל נוהגים אחרת כלפי אזרחים אמריקאים. לא משום שהלקוח עשה דבר שאינו תקין, אלא משום שהמערכת הבנקאית כפופה לדרישות רגולטוריות הנוגעות לאזרחים אמריקאים. לפיכך, אזרח אמריקאי עשוי להידרש לחתום על טפסים כגון W-9, להצהיר על אזרחותו, ולעיתים להיתקל במגבלות או בתהליכי בדיקה שאינם נהוגים אצל לקוחות אחרים.
מעבר להשקעות ולבנקים, האזרחות האמריקאית עשויה להשפיע גם על פנסיה וקרן השתלמות, תכנון פרישה Social Security, [הביטוח לאומי האמריקאי] רכישת דירה בישראל, מכירת נכסים, העברת כספים בין ישראל לארצות הברית, השקעות לילדים, חיסכון לכל ילד, בני זוג שאינם אמריקאים, Green Card, ואף על שאלות רגישות כמו ויתור על אזרחות אמריקאית.
בסדרת מאמרים זו נסדר את הנושאים המרכזיים שישראלים בעלי אזרחות אמריקאית נדרשים להכיר לפני קבלת החלטות פיננסיות. נעסוק בהבחנה בין חובת דיווח לבין חובת תשלום מס, נבין מהם IRS, FATCA ו־ W-9, נסביר מדוע בנקים ובתי השקעות מתייחסים אחרת לאמריקאים, נלמד על בעיית PFIC, נבחן אפשרויות השקעה בישראל ובחו״ל, ונעסוק גם בפנסיה, קרן השתלמות, נדל״ן, מט״ח, ילדים, Green Card, ויתור על אזרחות ותכנון משפחתי.
המטרה אינה להפחיד, וגם לא לספק ייעוץ מס, ייעוץ השקעות או ייעוץ משפטי. המטרה היא להעניק שפה ברורה, הבנה בסיסית וכלים לשאול את השאלות הנכונות. עבור אזרח אמריקאי החי בישראל, פעמים רבות ההבדל בין החלטה נכונה לבין טעות יקרה אינו טמון בידיעת כל החוק בעצמו, אלא בידיעה מתי צריך לעצור, לבדוק ולהתייעץ עם אנשי המקצוע המתאימים.
היו סקרנים. מדי שבוע נפתח נושא נוסף ונעשה סדר בחלק נוסף מהתמונה הפיננסית של אזרחים אמריקאים החיים בישראל.
הכותב: זאב פלר מלווה פיננסי בכיר לאזרחי חו"ל הגרים בארץ
www.zevfeller.co.il
