אחרי שדיברנו על חובת דיווח מול חובת תשלום מס, חשוב להכיר גם את הצד השני: לפעמים הקשר עם מערכת המס האמריקאית אינו רק חובה או בירוקרטיה, אלא גם אפשרות לקבלת החזר.
אחד הנושאים המרכזיים בהקשר זה הוא Child Tax Credit (זיכוי מס עבור ילדים), ובעיקר החלק שיכול להיות מוחזר בפועל, הנקרא) Additional Child Tax Credit זיכוי מס ילדים נוסף הניתן כהחזר).
בעברית פשוטה: במקרים מסוימים, משפחות אמריקאיות שחיות בישראל ויש להן ילדים עם אזרחות אמריקאית ומספר Social Security (מספר ביטוח לאומי אמריקאי) עשויות להיות זכאיות להחזר מס מארצות הברית.
איך זה עובד
בשונה מקצבת הילדים הישראלית שמשולמת מדי חודש, בארצות הברית הדבר עובד דרך מערכת המס. המשפחה מגישה דוח מס אמריקאי שנתי, ובמסגרתו בודקים האם היא זכאית לזיכוי. אם לאחר החישוב מגיע החזר, הכסף מתקבל כהחזר מס שנתי ולא כתשלום חודשי קבוע.
לא כל משפחה זכאית, ולא בכל רמת הכנסה מקבלים את אותו הסכום. מצד אחד, צריך שתהיה הכנסה מעבודה ברמה מספקת כדי ליהנות מהחלק המוחזר. מצד שני, כאשר ההכנסה גבוהה מדי, הזיכוי מתחיל להצטמצם לפי כללי ה־ IRS (רשות המסים האמריקאית). לכן נכון לא להניח אוטומטית "יש לי ילדים אמריקאים, מגיע לי כסף", וגם לא "אני גר בישראל, אז לא מגיע לי כלום".
באופן כללי, ה־Additional Child Tax Credit (זיכוי מס ילדים נוסף הניתן כהחזר) מחושב לפי נוסחה שתלויה בהכנסה מעבודה. בדרך כלל ההחזר לא יכול להיות יותר מ־15% מההכנסה מעבודה שמעל 2,500 דולר, וגם זה עד לתקרה המותרת לכל ילד זכאי. לשנת המס 2024, ההחזר יכול להגיע עד 1,700 דולר לילד זכאי. המספרים המדויקים צריכים להיבדק בכל שנה מחדש.
מי נחשב ילד זכאי
באופן כללי, הילד צריך להיות מתחת לגיל 17 בסוף שנת המס, מדווח כתלוי בדוח, ועומד בתנאים נוספים. לצורך הזיכוי, הילד צריך להיות אזרח אמריקאי ובעל מספר Social Security (מספר ביטוח לאומי אמריקאי) תקף. ילד שיש לו רק ITIN (מספר זיהוי לצורכי מס שאינו מספר ביטוח לאומי) אינו זכאי לזיכוי זה.
מה זה אומר בפועל? אם לילד יש אזרחות אמריקאית אך אין לו עדיין מספר Social Security (מספר ביטוח לאומי אמריקאי), בדרך כלל לא ניתן לקבל את הזיכוי עבורו עד שמסדירים את המספר. דרכון אמריקאי מוכיח אזרחות, אבל לצורך הדוח והזיכוי נדרש גם מספר .Social Security
בני זוג
לעיתים אחד מבני הזוג הוא אזרח אמריקאי והשני אינו. במקרים מסוימים ניתן לבחור להתייחס לבן הזוג שאינו אמריקאי כתושב אמריקאי לצורכי מס ולהגיש דוח משותף- Married Filing Jointly (הגשה משותפת של בני זוג). לפעמים הכנסת בן הזוג הלא־אמריקאי יכולה לעזור לעמוד בדרישות ההכנסה לצורך ההחזר. אבל ברגע שמכניסים אותו לדוח האמריקאי, גם הכנסותיו ונכסיו הפיננסיים נכנסים לתמונה, וזה עלול ליצור חובות דיווח נוספות. זו החלטה שצריך לקבל בזהירות, יחד עם CPA (רואה חשבון אמריקאי מוסמך) שמכיר היטב משפחות ישראליות־אמריקאיות.
בחירת מסלול הדיווח
נקודה חשובה נוספת: משפחות שחיות מחוץ לארצות הברית צריכות לבדוק באיזה מסלול מס הן משתמשות. לדוגמה, שימוש ב־Foreign Earned Income Exclusion (החרגת הכנסה מעבודה מחוץ לארצות הברית) עשוי להשפיע על האפשרות לקבל את ה־Additional Child Tax Credit (זיכוי מס ילדים נוסף הניתן כהחזר). לכן הבחירה בין מסלולים שונים בדוח המס יכולה להשפיע ישירות על גובה ההחזר.
כאשר משפחה שואלת "האם מגיע לנו החזר עבור הילדים?", התשובה הנכונה היא: צריך לבדוק. בודקים מי במשפחה אזרח אמריקאי, האם לילדים יש מספר Social Security (מספר ביטוח לאומי אמריקאי), מה גיל הילדים, מה גובה ההכנסה, איך ההכנסה מדווחת, האם בן הזוג הלא־אמריקאי נכנס לתמונה, ומה מצב הדיווחים בשנים קודמות.
ידיעה חשובה ובונוס: Trump Accounts — חשבונות השקעה לילדים אמריקאים
מעבר לזיכוי המס עבור ילדים, נכנסה לתמונה הטבה נוספת שכדאי להכיר ולעקוב אחריה: Trump Accounts חשבונות טראמפ, שהם חשבונות השקעה לילדים אמריקאים.
מדובר במהלך שנקשר גם לציון 250 שנה לארצות הברית, ונועד לתת לילדים אמריקאים התחלה מסוימת בעולם החיסכון וההשקעות. לפי הפרסומים הרשמיים של ה־IRS, התוכנית כוללת אפשרות להפקדה ממשלתית חד־פעמית של 1,000 דולר עבור ילדים אמריקאים שנולדו בין 1 בינואר 2025 ל־31 בדצמבר 2028, בתנאי שהם אזרחים אמריקאים ובעלי מספר Social Security — מספר ביטוח לאומי אמריקאי תקף.
חשוב להדגיש: זה נושא חדש יחסית, והפרטים המעשיים עדיין דורשים מעקב ובדיקה לפי ההנחיות העדכניות. לכן לא כדאי להתייחס לזה כאל כסף ודאי לפני שבודקים זכאות, תנאים, טפסים, והשלכות מס או דיווח.
במאמר הבא נתחיל לעבור על סוגי ההכנסה השונים של אזרחים אמריקאים החיים בישראל, ונפתח במקרה הנפוץ: שכיר בישראל בעל אזרחות אמריקאית.
הכותב: זאב פלר מלווה פיננסי בכיר לאזרחי חו"ל הגרים בארץ www.zevfeller.co.il | zev@zevfeller.co.il
